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详述:票据转贴现的概念和要求及其会计处理手续!

发布时间:2020-04-21
一、票据转贴现的基本概念和要求 转贴现业务的关系人有两个,一是转贴现申请人,即要求将已贴现的商业汇票转让出去的银行,另一个是转贴现接受人,也就是转贴现人或转贴现银行。 转贴现的本质是贴现人将自己持有的未到期的贴现票据向其他商业银行再次背书转让。转贴现人按规承兑汇票定扣除转贴现利息,然后给转贴现申请人兑付现。转贴现可在商业银行之间连续进行,转贴现从票据转让行为来看,商业银行之间的一种票据转让行为。从信用关系来看,商业银行之间融通资金的一种特定方式。 转贴现的基本要求可参照再贴现的有关要求办理汇票贴现,转贴现的票据是商业银行已办贴现、尚未到期、要式完整的商业汇票,即商业承兑汇票和银行承兑汇票。办理转贴现的商业汇票单张票面金额不得超过1000万元。 二、票据转贴现的会计处理手续 一)商业银行受理转贴现的处理手续 1商业银行持贴现汇票向其他商业银行转贴现时,应根据汇票填制一式五联转贴现凭证(用贴现凭证代)第一联上按照规定签章后,连同汇票一并交给转贴银行。 2转贴现银行信贷部门接到汇票和转贴现凭证后。按照有关规定审查,符合条件的转贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并由有关人员签章后送交会计部门。 二)会计部门处理手续 会计部门收到转贴现经办人和审批人签章的转贴现凭证经背书后,对汇票第二、三联办理以下会计手续。 1对转贴现的有关凭证进行审核,审核汇票的真实性、合法性、背书转让的连续性;审核转贴现凭证的各项内容填写是否完整、正确;签章是否齐全;复核转贴现期限、利息、实付金额是否正确无误。 2进行有关账务处理。转贴现凭证的第一联作转贴现银行汇系进行转贴现的借方传票。第二联作申请转贴现银行殊户(存放在中央银行款项承兑贴现)贷方传票。第三联作转贴现商业汇票贴现利息收人的贷方传票,办理转账并作相应的会计分录: 借:转贴现-xx银行转贴现;贷:存放中央银行款项-转贴现申请行户;利息收入-转贴现利息收入。 第四联加盖转讫章交给申请转贴现银行作收账通知书,第五联作转贴现的期卡片,连同汇票按到期日顺序排列,专夹保管。 3转贴现申请行收到转贴现凭证第四联收账通知书后,应填制特种转账传票,以转贴现凭证作借方特种转账传票附件,转贴现申请书作贷方特种传票附件,并作利息支出传票办理转账,会计分录为: 借:存放中央银行款项(实付转贴现金顿)借:利息支出-转贴现利息支出;贷:贴现(转贴现票面金额) 以上内容来源于:融资线-票据代持)